大村大次郎のレビュー一覧

フリーランス＆個人事業主 確定申告でお金を残す！元国税調査官のウラ技 第11版

大村大次郎

私にはとてもわかりやすく読みやすかった。
残念ながら既にやっていることばかりであまり参考にならなかったけど国税局側の目線で教えてくれるのはありがたい。

本当は怖い税金の話 元国税調査官が書いた 知らないと損する裏知識

大村大次郎

国税調査官をしていた大村市だからこそ書ける本から得られる情報は、私にとっては有益なものばかりです。今年(2025)3月末に出版された最新作の本で、私が読むのはこれで４２冊目となります。昨年定年を迎えてサラリーマン生活を終えてしまいましたが、この本には会社に勤務しながらも税金を減らすことができる情報も載せられています。最も、私が自分で行なって最も有効だった「不動産投資」については詳細には書かれていませんでしたが。

税金は、払っていないと催促されますが払い過ぎていても通知はありません。税法の存在や変更、その意味するところを知っているのと知らないのでは、人生においても大きな差をもたらすことをこの本を読んで痛感しました。人生の次の段階に差しかかった私も、この本に書かれている内容を参考にして賢く過ごしていきたいと思います。

以下は気になったポイントです。

・日本の税金が富裕層に非常に有利になっている典型的なものが、株式配当に対する税金である、国・地方税合わせて２０％、配当金がいくらあろうが、これ以上の税金は課せられない。２０％というのは、年収300-400万円の人と同程度である。日本の株主の税金は先進国の中で最も安い（p１６）

・法人実効税率は３０％程度ど、他の先進国と同程度であるが、試験開発費減税があり、限度額は法人税額の２０％なので、事実上法人税が２０％まで下げられたのと同じである、日本企業全体の経常利益と法人税収を比較すると、実質法人税率は１５％程度（p２５）

・政治団体に個人が寄付する場合、非課税となっている。そして政治資金規正法で、個人は政治団体に年間2000万円まで寄付できる、だから親が毎年2000万円を子供の政治団体に寄付していけば、相続税を全く払わずして自分の資産を譲り渡せる（p５７）

・本来、事業者（開業医も含む）というのは、事業で得た収入から経費を差し引き、その残額に課税されるが、開業医は収入から無条件で７２％の経費を差し引くことができる、実際の経費がいくらであろうと（p６６）開業医が医療法人であれば、病院や医療機器は、医療法人の所有という建前、実質的には経営者の所有物だが、名目的には医療法人のもの、だから実質上の経営者の開業医が死んで、息子が継いでも、それは医療法人の中の役員が交代しただけなので、息子は何一つ受け取っていないことになる（p７０）

・宗教法人は年間8000万円を超えなければ、申告書を出す必要はない。この基準値は、事業年度ごとに計算した基本財産などの運用益、会費、寄付金、事業収入などの合計である（p７９）

・サラリーマンが副業をして税金還付を受けられる条件として、１）副業として自分で事業をやっている、２）副業として不動産業をやっている人、に限られる。コンビニでのアルバイトはダメ、ただしアルバイトの給料から源泉徴収されている場合は、申告すれば還付される可能性はある（p８９）

・ふるさと納税のメリットは、１）自分の好きな市町村に寄付すれば、その寄付額に応じて返礼品がもらえる、２）寄付金は所得税や住民税から控除されるので、実質の負担額は2000円で済む、返礼品は2000円よりも高額なものが多いので得をする（p９７）具体的に言えば、所得税・住民税が、寄付金からマイナス2000円の額が返ってくる、３万円寄付した場合、28,000円が返ってくる、実質的に寄付した金額は2000円である（p９８）

・2015年に相続税法が大幅に改正されて、これにより3600万円以上の遺産があれば、相続税がかかってくる可能性が出てきた（p１３４）年間110万円の贈与税の控除を使う方法は簡単である、親族に対してきちんと贈与するだけでいい、申告などの必要はない。が、必ず「贈与している事実」は必要となる（p１４４）注意点として、死ぬ前の７年間に贈与したものについては相続税の対象とされる（p１４６）

・故人が特に遺産のプランを考えていなかったり遺言がなかったりする場合は、とりあえず配偶者にたくさんの遺産を相続させることが、最も妥当な分配方法である、具体的な分配方法は、遺産が２億円以内であれば、全部を配偶者に相続させる、そうすれば遺族全体として最も相続税を少なくすることができる（p１５３）

・1990年代初めにかけて、ソビエト連邦はじめとして東欧の共産主義国が相次いで崩壊して東西冷戦が終了した、それ以降、先進国では相続税率が下げられた、相続税とは共産主義が世界を席巻し始めた頃に作られた税金である、貧富の格差が拡大して庶民の不満が高まってきたので、庶民の不満をなだめるために相続税が取り入れられた、共産主義国が崩壊した後からは先進国は貧富の格差に気を配らなくなった（p１５６）

・低所得者は収入のほとんどを消費に回すので消費税の負担率は高く（消費税率に近く）なる、一方お金持ちは収入のうち消費に回す分は限られるので、消費税の負担は低くなる（p１６３）

・消費税は増税されるたびに、法人税や高額所得者の税金は引き下げられた、所得税は26.7→19兆円（1991.2018)、法人税は19→12兆円となっている、合計で15兆円減っている、現在の消費税の税収は20兆円であり、所得税・法人税の穴埋めに使われている、消費税が導入されても高齢者福祉は充実したことはなく、社会保険料は引き上げられ、介護保険料まで取られるようになった（p１６６）

・消費税は「国内で消費されるものにだけ課せられる」という建前があるので、外国の観光客がお土産に買っていくもの、自国に持ち帰るものについては課税されない（p１７０）個人輸入は、１回の取引が１万円以内の消費税や関税が免除になる、だから,、16666円以内であれば税金はかからない（p１７４）

2025年6月4日読破
2025年6月7日作成

脱税の日本史

大村大次郎

脱税に着目して日本史を振り返る、タイトル通りの1冊。

織田信長の延暦寺焼き討ちの理由は脱税の摘発だったり、武田信玄は重税に重税を課す悪魔だったり、戦国武将は戦いの功績ばかりに目が行きがちなので、徴税という内政の解説は新鮮で面白かった。
後半は現代史にも踏み込み、竹中平蔵氏の住民税脱税疑惑世襲議員節税スキーム、トヨタの消費税還付金など。

今でも節税対策と称してさまざまな方法が流布されている。もちろん制度の中で行っていることだと思うけれど、なんだかモヤモヤするところ。ドラゴン桜の名台詞「社会のルールってやつはすべて頭のいいやつが作っている それはつまりどういうことか……そのルールは頭のいいやつに都合のいいように作られてるんだ」が思い起こされた。

調べてみると『脱税の世界史』もあるらしいので近いうちに読もうと思う。

あと、戦時中の愛犬家たちに精一杯のありがとうを伝えたい。ナイス脱税！

無税国家のつくり方―――税金を払う奴はバカ！２

大村大次郎

税法やら税制やらの本は古くなったらほぼ価値がないと勝手に思っているけど、今回の本でも初版から10年たっていて日本の状況は悪くなるものが多くて、参考にならない数字が結構あった。また早急に解決していかなければならないという課題については未解決のまま残っており逆に参考になった。本を読むと少し賢くなる（気がする。）

お金の流れでわかる世界の歴史 富、経済、権力……はこう「動いた」

大村大次郎

「お金の流れ」「経済」を起点に歴史を解説する本。
・国の栄枯盛衰には一定のパターンがある。
└徴税がうまくいっている間は富み栄える。
└しかし、役人たちが腐敗して賄賂などをしだすと、国家財政が傾く
└それを立て直すために、重税を課すと民からの不満が爆発しする
└そのようにして国内で生まれた対抗勢力、または外国からの侵略者によって、その国の政権（王）が滅んでいく

・官僚組織は巨大化するほど腐敗しやすくなる
・ユダヤ人は世界中にネットワークを持っているので、商売がうまい
・また、ユダヤ人の国というのが数千年間なかったので、ピンチの時に助けになるお金の必要性が高かった

・通貨としての先駆けは紀元前1600年頃の中国の殷王朝
└紀元前2000年頃のメソポタミア文明では、銀が通貨代わりになっていたが、単に重量によって価値が設定されていたので、通貨と呼ぶには難がある

・第二次世界大戦前後はアメリカの金保有率が7割ぐらいを占めていたので、アメリカ優勢にするためにブレトンウッズ体制を取り、金との間に平価を設定するのは米ドルだけにし、他の通貨は米ドルとの間で為替レートを決めることにした。
・世界恐慌の要因の1つは、アメリカが金を溜め込みすぎたため

やってはいけない老後対策（小学館新書）

大村大次郎

もっともやってはいけないのは老後離婚であります。

日頃から夫婦円満を心がけることが何よりも老後対策であると書かれており、これだけでも読む価値はありました。

脱税の日本史

大村大次郎

大化の改新や明治維新では、朝鮮半島の脅威を背景に中央集権と税制改革が進められ、その後は対外的な戦いへと向かう流れが繰り返されてきたことが印象的でした。
後半も面白い。
何故日本は世襲議員が多いのか？
政治団体は無税で国税の管轄外。
政治団体というシステムは政治家の相続逃れの格好のスキームになっている。
政治団体から政治団体への寄付は天井知らずで無税
個人から政治団体への寄付は年間2000万まで無税。
世襲が極めてしやすい土壌になっている。
ちなみに日本の衆議院の23%は世襲それに対してアメリカイギリスは7%ドイツは1%以下とのこと。
日本の政治家の質が何故低いか理由何わかった。

実録！ 税務署の怖い話

大村大次郎

結構、国や国税にたいして批判的でした。しかし、第三章の節税法はかなり有益でした。
私は医療費控除がじつは多くの人が受けられたり、雑損控除も広く認められていることは知りませんでした。勉強になりました。
ちなみに医療費控除は確定申告のデビューには最適とのこと。領収書は保管！

脱税の世界史

大村大次郎

・ビートルズのメンバーが創業したアップル コア社が話題に挙げられているのだが、そのアップル コアが現在のGAFAのAppleになったという記述は間違いだと思う。参考 wikipediaの「アップル対アップル訴訟」

・税金をちゃんと徴収できていない国は崩壊する。ローマ帝国、元、フランス ブルボン朝

・消費税の逆進性。この本の著者は消費税には否定的。

＝＝＝
「外国企業にとって、中国の経済特区は非常に美味しい『タックスヘイブン』だったからです。中国の経済特区の法人税の税率は 15％程度でした。当時の先進国の法人税率は 40 ～ 50％程度ありましたので、この低税率だけでも十分に美味しいものです。それに加えて、中国の経済特区は「工業地帯」として非常な好条件を備えていました。まず土地代が非常に安く、工場用地などが整備されているということ。そして、何より人件費が先進国に比べて、 10 分の１以下で済みました。
…
中国の場合は、生産拠点として使えるうえに、タックスヘイブンのように税金が安かったのです。 「理想的なタックスヘイブン」といえました。この経済特区は、たちまち多くの外資系企業を呼び込み、中国経済をけん引 するようになります。中国は、その後、徐々に経済特区を拡大していきました。」

「この二十数年の日本では億万長者が激増している一方で、国民全体の収入は低下し深刻な格差社会が生じました。特に子供の貧困率は、ＯＥＣＤの平均よりもはるかに高く、 34 か国のうちから 10 番目という惨状となっています（２０１４年）。そして、この格差化が日本社会に閉そく感をもたらしています。この格差化の大きな要因が、税金政策にあるのです。現在、日本の税収の柱となっている消費税は、実は不公平の塊なのです。」

脱税の日本史

大村大次郎

P.236『海外を使って税金を逃れるというわかりやすい例に、竹中平蔵氏の住民税脱税疑惑があります。』
P.238『ただ、この脱税疑惑は、当時の小泉内閣の人気もあり、うやむやになってしまいました。』

フリーランス＆個人事業主 確定申告でお金を残す！元国税調査官のウラ技 第11版

大村大次郎

安定の大村先生の著書。
確定申告の情報をアップデート。
昔よりも際どい節税については控えめになってきたする…。

世界で第何位？ 日本の絶望 ランキング集

大村大次郎

　日本は、土建国家だと言われているが、90年代に何と630兆円公共事業に予算が費やされていたそうだ。これは、財政赤字に苦しむアメリカの、金回りの良い日本政府に公共事業で金をばら撒かせ内需を拡大させて、貿易収支を改善させたいねらいもあったそうだ。しかし、それらは、バブル崩壊後の景気浮揚にも何ら貢献しなかったそうである。
　そのお金を当時少子化の改善に使われていたらと思うと、本当に残念だ。

会計の日本史 その時“お金”が歴史を動かした！

大村大次郎

歴史の授業を学んだとき、なぜそうなったんだろう？わからないけど、まぁ、そういうことになったんだな、と結果（史実）のみ覚えていたけど、なるほど、こういう背景事情があったんだな、と腹落ち。非常によく描かれた本でした。

会計の日本史 その時“お金”が歴史を動かした！

大村大次郎

その治世なりに優れた金勘定あればこそ。武勲を挙げることも重要だが治世を保つには会計の才が欠かせない。収入と支出のバランスを取り無駄を省き必要なところに適切に資金を配分する。それが国家であれ家庭であれ繁栄の土台となる。乱世に英雄を求める一方で平時には会計の巧者が必要とされる。数字の背後にある知恵と責任が未来を支える力となるのだなあ。

世界で第何位？ 日本の絶望 ランキング集

大村大次郎

世界に対する日本の現状が記載されていた。「日本は進んでる」と思ってる日本人が多いと主観的には感じるが、データで見ると意外とネガティブ面があることを学べた。
まずは自分自身がより良くなるように努めたい。

朝日新聞が財務省の犬になった日

大村大次郎

大新聞社が最強官庁の犬になるのは、その方が儲かるから、いい思いができるから。屈辱でも何でもない。権力に尻尾を振れば利権が守れる。優遇される。摩訶不思議な軽減税率。書籍や雑誌は除外され新聞だけに適用される。政治と結びついた不動産ビジネス。部数が減っても利益は増える。報道せずに洗脳する。巨大省庁と巨大メディアが結びつけば世の中できないことはない。下がり続ける1人あたりのGDPの順位。我が世の春を謳歌するのも国家あってのこと。相対的貧困率ワースト6位。格差拡大、進む少子化。このままではいずれこの国がなくなる。

サラリーマンのための起業の教科書（小学館新書）

大村大次郎

起業したいと思っていたわけではありませんが、会社の同僚との雑談の中で「事業主だったら中古の良いクルマを乗り継いで節税できる」みたいな話についていけず、起業について簡単に書かれていそうな本書を購入。

自動車の耐用年数は6年ですが、中古車の場合は購入時点の残りの耐用年数で取得原価を割って経費にできるので、高級中古車が売れているみたいです。


そのほか、正規の帳簿が必要だが有利な青色申告と簡易な記帳でよい白色申告の違いや、個人事業主(フリーランス)と会社(法人成り)の違い、各種税務申告についても知らない知識をたくさん得られました。

会社にかかる税金は法人税をもとに決められるので、まず法人税を節約する=費用を増やすことが重要だそうです。日本の会社全体の7割は利益が出ていないという話は驚きました。

おひとりさまの老後対策（小学館新書）

大村大次郎

老後までまだまだ時間のある若者世代だけど、若い人のほうが老後を心配している人が多いんじゃないかなという感覚がある。老後というか今から地続きの生活全般かな。

生活保護のことや家を相続した場合のことなどためになる話があって読んでよかった。自分が老後の生活に入る頃にはもっといろいろ変わってるかもしれないけど。

元国税調査官が明かす 金を取る技術

大村大次郎

グレーな所を自ら黒と言わせる技術は面白かった
念書を書いてくれとかもう一度作り直してくれとかに応じるのは得がないので気をつけたい

金の勉強はやって損はないと思った

気になるのは多く徴収して国はどうするのかというところ

サラリーマンのための起業の教科書（小学館新書）

大村大次郎

起業の教科書を標榜するなら、もっと多くのトピックをカバーすべきであると思う。
本書は青色申告を絶対的に有利とみなしていない点がユニークである。
個人的には、戦前は賦課課税制度だったことを本書を読んでで初めて知り、大きな収穫があった。