諸富徹のレビュー一覧

税という社会の仕組み

諸富徹

近く執筆する原稿で、日本は納税意識が低いということを書く予定であり、傍証となる材料を探していた。
この本の「上からの税制の副作用」の記述は、私の目的にピッタリ合致した。

私たちはなぜ税金を納めるのか―租税の経済思想史―

諸富徹

近代国家の成り立ちを租税システムから鮮やかに照らして見せる本。とにかく面白かった。今では当たり前の所得税が、どれだけ導入までにハードルが高かったか。それを可能にするのはやはり戦争であり、一度導入されると所得税は極めて強力なシステムとして機能した。

具体例として挙げられるイギリスの市民革命やアメリカの南北戦争に、租税システムがこれほど深く関わっているとは想像したこともなく、とても興味深く読んだ。

グローバル・タックス 国境を超える課税権力

諸富徹

簡単ななまとめ

情報技術の進歩とタックスヘイブンの登場によって、企業の利益や高所得者の所得への課税が困難になり、その穴埋めとして消費税等、移動制の低い税金に財源が傾斜しているのが昨今の情勢である。

グローバル企業は商標権など、妥当な金額で評価することの困難な無形資産を、租税回避地に所在する現地法人に低額で譲渡する。別の現地法人にはその無形資産の使用料を高額に設定してそれを費用に計上して、租税回避地ではない現地法人の税引前利益を少なくする手法をとる。

租税回避の解決策として 3 つの案が提案された。わかりやすく解説されていたのだが忘れてしまった。

また EU といった超国家的な統治機構がこの歪な状況の是正に一役買うことも期待されている。

感想
グローバル企業の租税回避的行動等によって、中低所得層が割を食っている現状を是正することは必要だろう。

しかし GAFAM 等大手テクノロジー企業や VC は貯め込んだ豊富な資金によって有力スタートアップに多額の資金を供給し、科学技術の飛躍的な発展を成し遂げたことも事実である。それは行政の包括的な企業の支援より無駄が少なく、効率的に資金を投入することを可能にさせただろうと思う。

また株主の利益の最大化を目指すことが使命である株式会社や、競争環境に置かれている会計事務所はそれぞれの目的を達成するため最良の手段を取るだろう。そして、現状、租税回避ができる環境である以上、それを利用するのは必然である。

課税の強化を図る必要があるのは、累進性の喪失による中間層の生活苦から極右の台頭を許し、民主制そのもの危機が生じたことや、政府の役割を強化することによって一般的な経済学でよく用いられている、市場の失敗や独占への対処の強化が必要だからであろう。

資本主義の新しい形

諸富徹

昨今の（ときに安易な）脱成長、アンチ資本主義に一石を投じる。

日本企業は、モノ生産中心の産業構造からの転換（著者の言葉で言う資本主義の非物質主義的転回）に乗り遅れ、余剰資金を投資どころか配当に回し、蓄積を失った。
労働力への教育的投資も怠り、今や環境負荷を下げることもできずにいる。

重要なポイントと思うのは、類書（例えば「人新世の資本論」）などと異なり、この本の著者は、環境破壊や格差拡大は経済成長至上主義が原因という立場をとっていないこと。むしろ、正しい成長路線を採ることでこうした問題の解決に向けて踏み出せるとの立場。

その具体的な施策のキーワードが、「社会的投資」。もっと言えば人的投資と脱炭素。
すくなくとも、資本主義の下で成長を目指すと格差が広がるからもう立ち止まって分配しよう、という議論よりはるかに前向きで建設的と私には思えた。

経済学の理論、データの裏付けのしっかりした骨太さも素晴らしい。

グローバル・タックス 国境を超える課税権力

諸富徹

グローバル化とデジタル化により今起こっていることふまえ、租税民主主義実現に向けたグローバルタックスへの道筋を示す、示唆に富む本。後書きも泣ける。筆者の志の高さに敬意を表したい。

私たちはなぜ税金を納めるのか―租税の経済思想史―

諸富徹

あとがきで、「日本の明治期の税制では、直接国税を一定額以上納めた者に対して選挙権が与えられた歴史があり、納税が「義務」どころか一種の「特権」「恩恵」と理解されるという歪みが生じた」という事が書いてあり、これはなんか現代に繋がっているなと思った。

人口減少時代の都市 成熟型のまちづくりへ

諸富徹

以前、探究活動で「地域活性化」をテーマにいた生徒がいたので、こちらも少し調べておこうと思って購入した本です。ずいぶんと積ん読していました。
人口減少時代の都市は従前のように経済発展を前提としていてはもはや持続させることができません。税収減によるインフラの維持の困難や空き家問題など、さまざまな問題が生じます。しかし筆者はこの危機をチャンスととらえ、都市自身がエネルギー事業や鉄道事業など公益性の高い事業を自ら手がけることで財源を確保し、その収益を住民の福祉に役立てることや、緑地公園の整備など自然資本への投資を通して都市の魅力・価値を高めること、住民自治の涵養によりボトムアップ型の都市経営を目指すことなどを提言しています。
平易な文章で読みやすいため、特に将来は地元での就職を考えている高校生にも読んでもらいたい一冊です。

人口減少時代の都市 成熟型のまちづくりへ

諸富徹

前の税の本や、ヒューマニティー経済学もそうだったけど、この本も大変平易でわかりやすい。海外事例の紹介もよかった。人口減少下の都市が縮小均衡にならざるを得ないのは仕方ないが、エネルギー自給や中心市街の価値向上を中心に据えた循環は、やや無理があるかもと思ってしまいました。

私たちはなぜ税金を納めるのか―租税の経済思想史―

諸富徹

いやー、なかなか面白かった！
市民革命などの歴史を、税制度に着目して考えたことないし、納税を権利だと考えたこともなかったし。（とはいえ、私の場合は別に納税に対してネガティブでもなかったけど）

あと、哲学的な話かと思いきや、意外にもグローバル税の話にも十分な紙幅を取って言及されていた感じだし、アトキンソンが言ってたような、最近の格差拡大と税金種別の割合の話などにも触れられていた。多国籍企業の税金対策などについても。金融取引税の話も興味深かったな。

あ、あと、世界の話だけでなく、ちょいちょい日本の現状にも触れられているのが良かった。

これだけいろいろ触れられていて、専門性もありながらも、一般人に分かりやすく書いてくれている気がしました。取っ掛かりとしてはありではないかな！

私たちはなぜ税金を納めるのか―租税の経済思想史―

諸富徹

［「られる」一辺倒の卒業］給与明細を見るたびに、なんとなく「取られている」と感じてしまう税金。そんな税金がどのような思想を背景として成立し、国民国家内に取り入れられてきたかを解説するとともに、「上からの税金」とは一線を画した考え方について提唱する一冊。著者は、京都大学で教鞭をとられ、財政学を専門とされている諸富徹。


税金というと複雑かつ難解という印象を受けますが、その成立を根本から整理してくれているので非常にわかりやすく、税を（良い意味で）身近なものとして感じられるようになるのではないでしょうか。特に、財政調達と政策達成という二つの手段が税に内包されていることを指摘しながら、ドイツやアメリカの歴史を語る章については、税にまつわる歴史のおもしろさを堪能することができました。

〜「下から」の方向性を徹底させ、そして「市民からの法人への働きかけ」という視点に立つならば、「政策手段としての税」は政権の手にあるだけでなく、たとえ間接的な形ではあれ、私たち自身の手にあると考え直すことができるだろう。つまり、「市民社会が租税を自らの道具として使いこなして経済をコントロールする」という租税観、新たな政策課税論への転換である。〜

古くて新しい問題なんですね☆5つ

私たちはなぜ税金を納めるのか―租税の経済思想史―

諸富徹

とても勉強になります。二度目の読みなおし中です。
タイトルから感じられた哲学的なところまでは掘り下げられていませんでしたが、税に関するわかりやすい思想史であり、現代の課題も丁寧に書かれていて、仕事にも直接的に役立ちます。素晴らしい一冊だと感じています。

税と社会保障

諸富徹

本書は、「おわりに」で著者が書いているように、こども・子育て支援金を題材に、福祉国家として財源をどのように賄うべきかを問題提起している。
社会保険料と消費税が財源として挙がりがちであるが、前者は現役世代に負担がかかることと、後者は逆進的であるという課題を抱えているため、より持続可能な仕組みとして、金融資産、金融所得あるいはキャピタルゲインへの課税を提言している。マイナンバーをフルにする必要があるなど課題も同時に書かれており、説得力がある提言に感じられた。今後、税と社会保障への知識を増やし、改めて本書の提言を思い返してみたい。

グローバル・タックス 国境を超える課税権力

諸富徹

本作ですが、かなり面白かったです。

税金の本ではあります。いわゆるGAFAなどのデジタル多国籍企業への課税をどのようにして可能にするか、というのが端的なお題目。

これを論ずるにあたって、本来の課税というのは国ごとに行われ、そしてPEという恒久的な施設があることを前提として収益に対して課税していたと。

ところが多国籍企業は重税を逃れるように本社を低税率国に移し、当初の国と移動先との国とで指導料とか、ブランド代とかintangibleな形のない財をやり取りして当該国での収益を低くし課税逃れに走るようになった。移動先の国では低税率で大儲け、当初の国では低収益で課税額も少ないと。また当初の国で経費として計上されるブランド代や指導料は比較対象があまりないため、課税当局も判断が難しいらしい。

更にはGAFAなどのデジタルジャイアントはインターネットを通じて世界中から収益が上がるにも関わらずそれらの国に恒久的施設もないことから、これまでの文脈では各国は彼らに課税することが難しい。

こうした状況が、各国の租税競争を起こし（うちは法人税安いですよー、みなさん来てくださいねー）、そこでは所得税などの直接税を軽く（企業や富裕層が逃げないように）、間接税を重くするという逆進性を助長することになったと論じます。つまり貧乏人はより税金に苦しむようになるということです。こうして所得の再分配が効かなくなります。

これをどうにかするために、一国での課税ではなく、世界政府みたいな大きな括りでGAFAのようなデジタル多国籍企業に立ち向かおう、少なくとも国・課税主体も多国籍企業と同じ土俵で戦わないとだめだ、というお話ですね。

・・・
まあ、考えるまでもなく、各国の思惑がバラバラなので、ワールドワイドでグーグルに課税しましょうとか言ってもこれは課税額の配分などで揉めるのは必須。

売り上げ按分だとか、幾つかの案が出ていましたが、どれも難しそう。

さて、突然ですが、コロナなど疫病対策・ワクチンに関連して、国際公共財という考えがあるそうです。

1)対価を払わないからといって消費から排除されない
2)他の消費者が消費しているからといって自らの消費が排除されるわけではない（P.149）

コロナワクチンは、とりわけアフリカの国々は危うく消費から排除されかけたわけですが（金がないからね）、ここで国際的な公共財の費用を世界で負担するべきという考えが見直されるわけです。これに先駆け、フランスでは国際便の乗客に国際連帯税をかけ、エコノミーは安く、ファーストクラスは高くしたそう。

これは直接的な答えではないものの、そもそも税金というのが所得の再分配の性格を有すことから、一番のお金持ちで課税逃れをしている多国籍企業を国際的な網の目で取っ捕まえたいと考えているのが見て取れました。

ただやはり実施するとしたら国際的な連携が必要ですよね。このあたりがグローバルミニマム課税につながるのでしょうか。

・・・
さて、考えてしまうのは、課税主体としての国家はもう時代遅れになるかもしれない、ということ。

多国籍企業があるのならば、多国籍連携国家も想定するべきなのでしょう。

その一例としてEUが挙げられているわけですが、今のところは国家というこれまでの考えが強すぎてEUは一枚岩でもないですね。

全世界政府とかできたら、富裕層は租税回避のために火星にでも逃げてしまうのでしょうか。

今は戯言ですが、なくはないかもしれない、と感じます。

・・・
ということで、国際的な課税に関する本でした。

個人としてはなるべく税金は安くしたい、と考えていましたが、現実には多国籍企業のお陰で（政治家のせい？）どの国も間接税優位、つまり持たざる者への負担が大きくなっているのが現状のようです。

税金を安くしたいと思うのは心情ですが、安いだけでは駄目かも・安いだけってのはちょっと違う、と感じました。トランプ氏が関税云々いっていますが、あれだってGAFAは大喜びかもしれませんね。

GAFAなどデジタル企業への国際的課税の網の目がじわじわと狭まろうとしていたなかで、紐帯は緩み国家は分断された様相です。

税金とは、政治や国家を考えるうえでは大きな論点かと思います。そうしたことに興味がある方は是非ご一読を。

税という社会の仕組み

諸富徹

税金とは何か？取られるのか？支払うのか？読んでしっくりきた。国によって税金の考え方も歴史も違う。時代と共に変化してきた税金。読めば選挙にも興味が出るかも。

税という社会の仕組み

諸富徹

税の歴史と現在の税のあり方を概観するのにとてもよい本だと思います。

アメリカやイギリス、フランスでは、市民が権利を獲得していった経緯があるがゆえに、税金を権利（政府の方針を選んだり、予算の使い方に同意したりするための権利）と捉えている点は、初めて知りました。

それに対し、政府側が作った制度に則って政治が進められてきたドイツ、そして、そのドイツの制度を中心に取り入れた日本では、納税は義務と捉えられているわけですが、自分には、納税は義務（日本国憲法にもそうあるので）、という考えの方がしっくりきます。
が、民主主義のあり方を考えると、「権利」と捉える方が健全な気がします。

資産に課税するのか（固定資産税のような税）、所得に課税するのか（いわゆる所得税）、あるいは、累進課税にするのか（たとえば所得税）、多くの国民に一様に課税するのか（たとえば消費税）、といった視点は、小中学校などの教育の場で、もっと丁寧に教えるべきことのように思いました。

ちなみに、著者は、どんな制度や思想の中にもメリットを見出し、それを紹介するスタイルをとっており（もちろん、デメリットも紹介しています）、好感のもてる文体でした。
決して簡単ではない内容を、平易な文章で説明している点でも、優れていると思います。
ただ、若干、表現が下手な部分があり、そういった部分は、わかりにくい、というか、誤解を生じやすくなっているのが残念ではありました。

税と社会保障

諸富徹

2024.10.26
正論なのだろうとは思うが、気持ちとしては受け入れられない。なぜなら、社会保障の枠組みそのものの見直しをせずに、財源を確保しようという感じに受け取っているから。

資本主義の新しい形

諸富徹

論旨は明快で納得感があるし、すでに多くが日本の政策に取り入れられつつある。一方で非物質主義は物質を消費しない経済なのかというとそうではないのだろうなと思った。

税と社会保障

諸富徹

少子化問題を紐解く書籍の中で、どのように政府が支援を行うべきかという議論はいくらか触れたが、はたしてその財政を如何に贖うべきかという部分については具体的に考察に及んだことはなかった。

人口動態の変化に伴い、社会保障の支出先と収入源とのバランスが
変異するなかでの舵取りは困難を極めるが、現在の資本主義社会の歩みの中で、一つの文明の趨勢が過渡期を迎える中では避けられない課題と言えよう。
成長との兼ね合いという意味では、税制の仕組みを考案する立場からはそれへの重荷になることを避けるという形の論及は少なかったようにも思う。

税という社会の仕組み

諸富徹

「納税は義務ではなく権利である」が肝になっているけど、市民革命のなかった日本では、どこまでいっても収奪されるだけのものとしか思えない。「公共サービスの対価」ってのは分かるけど、異議申し立ての機会が少なすぎるし、実効力にいたっては皆無だもんなぁ。
普通サービスに満足できなければ金は払わない。改善要求を突きつけ、改善がなされたなら払うけどね。とにかく払えだもんね。やっぱり収奪なんだよ。

税という社会の仕組み

諸富徹

政治学における税制分野に関して踏み込むまでには食指が動かないが、入門書としての歴史的な前提と今後の向き合い方といった実感的な学習案内としては確かな出来で、機会をみて読み返したい。