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Posted by ブクログ 2020年11月09日
内部統制2冊目として購入。著者はトーマツの方。
感想。見開き1ページで解説＋図解の構成で、ゆっくりと理解を深めやすい。商取引毎の注意点とかもあり。
備忘録。
・内部統制の「整備」と「運用」という概念。整備とはルール等が存在していること、運用とはそのルールが守られていること。
・発注管理業務は、...続きを読む仕入先との癒着等で不正が発生しやすいらしい。担当者のローテーションや、発注依頼者と発注作業者の分離とかが有効。
・個人情報保護法に関する義務は大切です。
・金商法のJ-SOXと会社法の内部統制の違い。Ｊ-SOXは財務報告の信頼性を対象にしているが、会社法は財務、業務、法令遵守、資産保全の4つが対象。
・財務報告な関する内部統制が有効である＝開示すべき重要な不備がないこと。
・期末日後に実施した是正措置は、期末日における財務報告に遡って影響を及ぼすことはできない。但し、その内部統制報告書に付記事項として記載はできる。
・効果的な内部統制報告実務のための事例集を活用されたい。特に小規模組織は。と。
