銀行が中小企業を財務面で評価する際の重視するポイントは、大企業のそれとは異なっている。一般的な流動比率などの財務指標などは使われない。特に銀行が重視する5つのポイントは
①本業の利益 営業利益や経常利益
②債務超過の有無 中身の伴っていない資産を控除した「実態バランスシート」で債務超過の有無を判断す
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③資金繰り 現金は粉飾できない。PLとBSの動きから資金繰りの状況を推定する
④返済力 PLの利益だけでなく、社長の資産など様々な角度から実質的な返済力をチェックする
⑤成長性 事業内容に成長が見込めるかどうかを確認する
また、借り入れやその返済も重要である。リスケをすると、銀行からは倒産予備軍と思われる。利息は返すものではなく支払うものという考え、当期純利益+減価償却費を活用した収益弁済など、税理士に頼らない社長の借入返済に対する意識が財務体質を決める。